L'IRS Vous Ciblera Si Vous Enfreignez Cette Règle Bancaire Cruciale
En 2024, les enquêtes criminelles de l'IRS ont révélé plus de 9 milliards de dollars de crimes financiers, mettant souvent en lumière des comptes offshore. Grâce à des accords fiscaux et des partenariats de partage de données, le gouvernement américain étend désormais son influence bien au-delà de ses frontières, rendant la dissimulation d'argent à l'étranger de plus en plus difficile. Cette vigilance accrue de l'IRS ne concerne pas seulement les milliardaires ; toute personne possédant des actifs offshore doit se conformer à la loi.
Un rapport de 2024 de l'Inspecteur Général du Trésor américain pour l'Administration fiscale montre que l'IRS a intensifié l'utilisation de l'intelligence artificielle pour détecter les schémas de déclaration fiscale suspects entre 2023 et 2024. Cette approche high-tech a porté ses fruits : en 2024, l'IRS a récolté plus de 98 milliards de dollars grâce à des mesures d'application renforcées, incluant un partage de données international plus strict et la traque des abus liés aux comptes offshore.
Parmi les règles les plus importantes à connaître figure le Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), qui oblige les citoyens américains à déclarer leurs actifs étrangers via le formulaire 8938 si ces actifs dépassent certains seuils annuels. Ne pas respecter cette obligation peut attirer l'attention de l'IRS, même pour les petites fortunes.
Ces dernières années, de nombreux Américains expatriés ou binationaux ont été scrutés par l'IRS. Selon le FATCA, les particuliers doivent déclarer leurs actifs étrangers s'ils excèdent 50 000 $ en fin d'année, ou 75 000 $ à tout moment de l'année. Pour les couples mariés déclarant conjointement, ces seuils passent à 100 000 $ et 150 000 $ respectivement. Les institutions financières étrangères doivent également transmettre directement les données des comptes américains à l'IRS, créant ainsi un système de régulation à double couche.
Les erreurs de déclaration peuvent déclencher un audit fiscal. Les banques étrangères communiquant directement avec l'IRS, toute divergence entre les montants déclarés et ceux figurant sur la déclaration fiscale est immédiatement repérable. Ces règles s'appliquent non seulement aux comptes courants et d'épargne, mais aussi aux comptes d'investissement étrangers, certains régimes de retraite, polices d'assurance-vie avec valeur de rachat, et même aux intérêts commerciaux détenus à l'étranger. Même les comptes dont on a la signature, comme un trust familial ou une LLC, doivent être déclarés.
Les erreurs involontaires peuvent aussi alerter l'IRS, qui utilise désormais des logiciels pour recouper en temps réel les informations bancaires mondiales avec les déclarations fiscales personnelles. La précision et l'attention aux détails sont donc cruciales pour les détenteurs d'actifs à l'étranger.
En cas de non-respect des règles, les amendes peuvent être sévères. Ne pas remplir le formulaire 8938 peut entraîner une amende initiale de 10 000 $, pouvant atteindre 50 000 $ par infraction en cas de manquement persistant. Les particuliers américains doivent également déclarer leurs comptes bancaires et financiers étrangers via le formulaire FinCEN 114 (FBAR) si ces comptes dépassent 10 000 $ à un moment donné de l'année.
Les infractions non intentionnelles au FBAR peuvent coûter jusqu'à 10 000 $ par an et par formulaire, ajustés à l'inflation. En revanche, les infractions volontaires sont bien plus lourdes : amendes pouvant atteindre 100 000 $ ou 50 % du solde du compte pour chaque année non déclarée, voire des poursuites pénales avec des peines de prison allant jusqu'à 10 ans pour les cas les plus graves. Les risques liés à la négligence ou à la fraude sont donc considérables, et l'IRS ne laisse rien au hasard.
