La 'superbe loi' de Trump pourrait déclencher une 'torpille fiscale' de 45,5% pour les hauts revenus, selon un expert
La réforme fiscale du président Donald Trump, surnommée 'big beautiful bill', introduit une augmentation temporaire de la déduction fédérale pour les impôts locaux et d'État (SALT). Cependant, cette mesure pourrait réserver des surprises désagréables aux contribuables aisés en raison d'une réduction progressive basée sur le revenu, avertissent les experts. À partir de 2025, le plafond de la déduction SALT passera à 40 000 dollars, avec une augmentation annuelle de 1% jusqu'en 2029, avant de revenir à 10 000 dollars en 2030. Mais ce plafond commence à diminuer lorsque le revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse 500 000 dollars, pour tomber à 10 000 dollars lorsque le MAGI atteint 600 000 dollars. Cette réduction progressive peut créer ce que Jeff Levine, expert-comptable, appelle une 'torpille SALT' - un taux d'imposition artificiellement élevé - pour les revenus compris entre 500 000 et 600 000 dollars. Dans certains cas, le taux d'imposition fédéral effectif pourrait atteindre 45,5% sur cette tranche de revenu. Le mécanisme de réduction de la déduction SALT fonctionne de la manière suivante : pour chaque dollar gagné au-delà de 500 000 dollars, le contribuable perd 30% de sa déduction SALT. Ainsi, à 600 000 dollars de revenu, la déduction passe de 40 000 à 10 000 dollars. Cette particularité peut entraîner une augmentation significative du taux d'imposition effectif pour les revenus situés dans cette fourchette. Robert Keebler, expert-comptable, explique que la perte de la déduction SALT combinée à l'augmentation du revenu imposable peut faire grimper le taux d'imposition effectif bien au-delà du taux normal. Andy Whitehair, directeur chez Baker Tilly, illustre ce phénomène avec un exemple : un contribuable gagnant 500 000 dollars avec 75 000 dollars de déductions (dont 40 000 dollars pour SALT) a un revenu imposable de 425 000 dollars. À 600 000 dollars de revenu, avec seulement 10 000 dollars de déduction SALT, le revenu imposable passe à 555 000 dollars. La différence de 130 000 dollars, multipliée par le taux d'imposition de 35%, entraîne un surcoût fiscal de 45 500 dollars - soit un taux effectif de 45,5% sur les 100 000 dollars supplémentaires. Les experts recommandent aux contribuables dont les revenus approchent 500 000 dollars en 2025 de consulter un conseiller fiscal pour anticiper cet impact et envisager des stratégies de réduction du MAGI, comme éviter les conversions Roth IRA ou les plus-values importantes qui pourraient augmenter le revenu imposable.
