Une nouvelle déduction fiscale 'bonus' allant jusqu'à 6 000$ en vue pour les 65 ans et plus
Si le vaste projet de loi fiscale actuellement débattu au Congrès est adopté, les Américains âgés de 65 ans et plus bénéficieront d'une nouvelle réduction d'impôt substantielle : une diminution supplémentaire de 4 000$ à 6 000$ de leur revenu imposable, grâce à une nouvelle déduction forfaitaire additionnelle. La version de la Chambre des représentants propose une déduction supplémentaire de 4 000$, tandis que celle du Sénat propose 6 000$. La Chambre a approuvé sa version en mai, et le Sénat travaille actuellement à soumettre la sienne au vote. Les deux chambres devront ensuite harmoniser leurs projets de loi avant de les envoyer au président Donald Trump pour signature.
La mauvaise nouvelle potentielle pour les contribuables ? Des limites de revenu seront appliquées, avec une réduction progressive de la valeur de l'avantage fiscal à partir d'un revenu brut ajusté modifié de 75 000$ pour les déclarants célibataires et 150 000$ pour les couples mariés déclarant conjointement. Cette nouvelle réduction d'impôt serait temporaire, en vigueur uniquement de 2025 à 2028. 'En résumé, si vous êtes dans la tranche de revenu brut ajusté modifié qui y a droit, cela vous fera économiser des impôts', explique Mark Gallegos, expert-comptable et associé fiscal chez Porte Brown LLC à Chicago. Cela remettrait 'plus d'argent dans les poches des gens, et je pense que c'est tout l'intérêt', ajoute-t-il.
Comment fonctionnerait cette déduction 'bonus' pour les seniors ? Il est probable que cette nouvelle réduction s'ajouterait à la déduction forfaitaire additionnelle existante dont bénéficient déjà les Américains de 65 ans et plus. En 2025, cette déduction supplémentaire est de 2 000$ pour un déclarant célibataire de 65 ans ou plus, ou 3 200$ pour un couple marié déclarant conjointement si les deux conjoints ont 65 ans ou plus (si un seul conjoint a 65 ans ou plus, la déduction supplémentaire est de 1 600$). Ni la version de la Chambre ni celle du Sénat ne précisent si la nouvelle réduction s'ajouterait à cet avantage existant, note Mark Luscombe, expert-comptable et analyste principal chez Wolters Kluwer Tax & Accounting à Chicago. Rien n'indique qu'elle remplacerait la déduction additionnelle existante, 'donc mon interprétation est qu'elle s'y ajoute', explique-t-il.
Il faut également noter que les deux projets de loi proposent une augmentation de la déduction forfaitaire standard disponible pour tous les contribuables. Cela devient un peu compliqué, alors revenons en arrière : La loi sur les réductions d'impôts et l'emploi a essentiellement doublé la valeur de la déduction forfaitaire, en vigueur de 2018 à 2025. Maintenant, les deux projets de loi de la Chambre et du Sénat rendraient ce changement permanent. En plus de cela, chaque projet de loi augmenterait légèrement la déduction forfaitaire : Le projet de la Chère augmenterait temporairement la déduction forfaitaire de 2 000$ pour les déclarants conjoints, 1 500$ pour les chefs de famille et 1 000$ pour les déclarants célibataires et les couples mariés déclarant séparément, de 2025 à 2028. Le projet du Sénat augmenterait définitivement la déduction forfaitaire des mêmes montants à partir de 2026.
Ainsi, si l'un de ces projets de loi est adopté, les contribuables de 65 ans ou plus bénéficieraient d'une déduction forfaitaire légèrement plus élevée, plus leur déduction forfaitaire additionnelle habituelle, plus la nouvelle déduction forfaitaire additionnelle. Voici un exemple de fonctionnement de ces réductions, en supposant que la version du Sénat de 6 000$ soit adoptée et que la nouvelle réduction s'ajoute à la déduction additionnelle existante. Un contribuable célibataire de 70 ans avec un revenu imposable de 50 000$ en 2026 pourrait bénéficier de ces déductions : 16 000$ de déduction forfaitaire standard, 2 000$ de déduction forfaitaire additionnelle existante, 6 000$ de nouvelle déduction forfaitaire additionnelle. Cela totalise 24 000$ de déduction. Ainsi, 50 000$ moins 24 000$ = 26 000$ de revenu imposable. Cette réduction ferait passer le contribuable de la tranche d'imposition de 22% à celle de 12%.
Des prestations de Sécurité sociale non imposables ? Pas si vite. Cette nouvelle déduction forfaitaire additionnelle remplacerait l'idée des prestations de Sécurité sociale non imposables pour les retraités, une proposition avancée par Trump pendant sa campagne. En effet, modifier la fiscalité des prestations de Sécurité sociale serait complexe et coûteux, réduisant les recettes gouvernementales de jusqu'à 1 500 milliards$ sur 10 ans selon une estimation du Tax Policy Center non partisan. Ajouter une déduction forfaitaire supplémentaire est plus simple et moins coûteux. La proposition de 4 000$ dans le projet de la Chère réduirait les recettes publiques d'environ 66 milliards$ sur 10 ans selon un rapport du Bipartisan Policy Center.
De plus, la réduction d'impôt proposée aiderait davantage les contribuables à faible revenu que la suppression des impôts sur les prestations de Sécurité sociale, explique Luscombe. D'une part, les bénéficiaires de la Sécurité sociale à faible revenu ne paient généralement pas d'impôts sur leurs prestations - c'est le sort des bénéficiaires à revenu plus élevé. En outre, la nouvelle réduction proposée - dans les versions de la Chambre et du Sénat - comporte des limites de revenu qui avantageraient les contribuables à faible revenu. 'Cette proposition comporte un seuil de réduction, ce qui est inhabituel pour une déduction forfaitaire', note Luscombe. 'Cela tendrait à la concentrer sur les contribuables à revenu faible ou moyen.'
Autre particularité inhabituelle pour une déduction forfaitaire ? Elle serait disponible même pour ceux qui détaillent leurs déductions. Cependant, 'très peu de personnes dans ces tranches de revenu détaillent leurs déductions', observe Luscombe. 'Seulement environ 10% des contribuables détaillent actuellement, même avec la déduction forfaitaire actuelle.'
